IVA en restauración y hostelería: Guía 2025

El IVA es un tipo de impuesto indirecto que afecta el consumo de un producto o servicio.  Pero existen varios tipos de IVA. La aplicación del IVA en restauración y hostelería depende del servicio que ofrezca el establecimiento.

Por lo tanto, a la hora de facturar en tu negocio es preciso que conozcas cómo funciona este impuesto: ¿cuánto IVA se paga en un restaurante o un bar? ¿Cuánto es el IVA en cafeterías? ¿Cómo se aplica el IVA en la hostelería o en los servicios mixtos de restauración? Todas estas dudas las despejamos al detalle en el siguiente post.

¿Cómo funciona el IVA en restauración y hostelería?

En total existen tres tipos de IVA, según la necesidad que represente el bien o el servicio comercializado:

• El IVA general (21%). Se aplica a todo producto/servicio.
• El IVA reducido (10%). Se aplica a los alimentos (que no sean de primera necesidad), al transporte, a los productos del sector salud y otros prioritarios).
• El IVA superreducido (4%). Se aplica a los productos que son de primera necesidad, como los medicamentos, los libros y los alimentos esenciales (quesos, huevos, leche, pan, etc.)

De todos estos porcentajes, ¿cuál es el IVA en la restauración? El Impuesto al Valor Añadido que se aplica de forma generalizada en los restaurantes y servicios de hostelería es el 10%, comúnmente denominado IVA turístico. ¿Qué significa esto? .

El IVA de la restauración en España debes recaudarlo en cada operación de venta, por lo que al precio base de cada producto (alimentos o bebidas) que factures debes añadirle el valor del 10%

¿Cuánto es el IVA en hostelería?

El IVA en hostelería siempre será del 10% en todo el territorio español. Esto lo expresa claramente la Ley del Impuesto sobre el Valor Añadido, en su artículo 91:

• Debe aplicarse el IVA del 10% a toda operación relacionada con la prestación de servicio en hostelería, restaurantes y a todo suministro de bebidas y comidas para que sean consumidas en el negocio.

Tipos de IVA en restaurantes, bares y cafetería

Sin importar el tipo de alimento o bebida que estés sirviendo dentro de tu restaurante, cada producto que incluyas en la carta estará gravado con el 10%. Por ejemplo:

Aunque fuera del local el pan está afectado por el IVA del 4% y las bebidas alcohólicas por un IVA del 21%, dentro del restaurante se aplicará una sola tasa del 10%. 

Por esto se dice que el Impuesto sobre el Valor Añadido IVA de un restaurante, condiciona el margen de ganancia del negocio.

Cuando haces la compra de la materia prima para tu restaurante, cafetería o bar vas a pagar un determinado tipo de IVA, dependiendo del producto adquirido. Pero en tu negocio solo podrás añadir el 10% de este impuesto. Veámoslo detalladamente:

• Cuando adquieres los quesos, las verduras, el pan, las frutas, la harina o los huevos para tu negocio, pagas el 4% de IVA. Si compras vino y whisky para servirlo en el negocio, estás pagando un adicional del 21% de IVA.
• Al integrar cualquiera de estos productos en tu carta, solo podrás aplicarles el 10%, independientemente del IVA que hayas pagado al momento de adquirirlos. Por lo tanto, debes cuidar el desembolso que hagas de dinero, si deseas obtener mejores beneficios.

Tipos de IVA en los Servicios Mixtos de Restauración

El sector de hostelería y restauración es muy amplio, con actividades múltiples. En consecuencia, existen diversos modelos de negocio que pueden mezclarse, resultando los tan conocidos servicios mixtos. ¿Cuál es el IVA de los restaurantes en estos casos?

En estas situaciones es necesario detallar el objeto principal de la empresa y basándonos en este, se determina cuánto IVA se paga en un restaurante, bar o café con servicios mixtos.

Por ejemplo:

• En un salón especializado en las celebraciones de bodas o bautizos se aplicará el 10% de IVA.
  • ¿Por qué? Aunque se trata de un salón que mostrará espectáculos musicales, se considera que el principal objeto de este modelo de negocio es ofrecer un menú. Por lo tanto, se aplicaría el IVA reducido del 10%.

Se puede concluir que el IVA en restauración reducido se aplica con seguridad en los restaurantes o establecimientos en los que la actividad prevaleciente se relaciona con la presentación de menús y que cualquier otro servicio sea complementario.

Sin embargo, un restaurante o bar que se encuentre en casinos, salas de apuestas o de bingo se aplica el IVA reducido (10%), de acuerdo a la Resolución Vinculante de la Dirección General de Tributos V3504-13 de fecha  02/12/2013.

Modalidades en las que no se aplica el IVA reducido en restaurantes

No se añade el IVA reducido en los modelos de negocios que se definen como restaurantes, pero, en realidad, su actividad principal es otra, como la actuación o la presentación de monólogos…

Entre las modalidades en las que no se aplica el 10% de IVA de un restaurante se encuentran:

• Los karaokes que ofrecen menús a los clientes. En este tipo de negocio se aplica el 21% de IVA, porque su objeto principal es el karaoke, mas no la comida.
• Los restaurantes especializados en celebrar los cumpleaños a los niños. En estas empresas se aplica el 21% de IVA, puesto que su objeto principal no es el menú, es proporcionar un excelente tiempo de ocio a los pequeños.
• Los bares o restaurantes en los que se presentan monólogos. Aquí se observa claramente que el objeto principal de la empresa es ofrecer entretenimiento a las personas. Por lo tanto se aplica el 21% de IVA, pero solo los días que presenten monólogos.
• En los pubs o cafeterías con actuaciones de teatro, musicales en vivo y conciertos se aplica una cuota del IVA del 21%. Pero en los días en los que no existe espectáculo, solo se añade el 10% (el IVA en cafeterías).

¿Es obligatorio incluir el IVA en la carta de mi restaurante o local?

Sí. Es obligatorio que los restaurantes y demás establecimientos de hostelería incluyan el IVA en la carta. Es decir, que el precio final que aparece referido a cada producto, dentro de la carta, debe ser un precio completo con el porcentaje de IVA añadido.

En caso de no incluirlo, debes anunciar en la carta que el precio mostrado no es el costo definitivo del producto e indicar expresamente que no tiene el IVA.

Además de las cartas, el IVA en cafeterías, restaurantes y hostelería también debes incluirlo en los tickets y en las facturas que entregas a los clientes.

¿Se puede desgravar el IVA en restauración?

Sí, sí se puede desgravar el IVA de un restaurante en España.

A la hora de comprar productos y materia prima para tu negocio, estás actuando como consumidor final. Por lo tanto, en ese producto que compras para venderlo posteriormente has pagado el añadido del IVA respectivo, cuota que se denomina IVA soportado.

En consecuencia, cuando debes relacionar el IVA recaudado (el repercutido, el que cobras a los clientes) a Hacienda, puedes deducir el IVA soportado, pero solo si se cumplen algunos requisitos como:

• El IVA soportado que deseas deducir debe estar relacionado directamente con la actividad del restaurante.
• El gasto debe ser considerado legalmente deducible. 
• La factura de la compra debes mostrar la como justificante.
• La deducción se realiza en la declaración del impuesto, pero dentro de un plazo de 4 años. Después pierdes el derecho a la deducción

Por último, debes recordar que el IVA en restauración en España y de los demás servicios hosteleros debe incluirse obligatoriamente en cualquier medio de difusión en los que se muestran los precios, como en redes sociales o páginas web.

Este es uno de los puntos importantes que regula la Ley de Protección al Consumidor o Usuario. La publicación de los precios sin el IVA se considera una oferta falsa o engañosa del servicio o del producto que ofreces. Y como tal, es una acción que se sanciona como fraude.

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